O Internal Revenue Service dos EUA delineou novas regulamentações de relatórios para corretoras de criptomoedas, alinhando suas obrigações com as de instituições financeiras tradicionais. A partir de 1º de janeiro de 2025, espera-se que essas entidades monitorem e relatem as transações de criptomoedas, com responsabilidades adicionais relacionadas ao rastreamento do custo base começando em 2026.
Foi esclarecido que as entidades de finanças descentralizadas e os provedores de carteiras não custodiais receberão regulamentações específicas posteriormente no ano, concedendo uma isenção temporária dos requisitos anunciados. Apesar disso, o IRS articulou sua crença de que esses participantes não devem ser excluídos das definições de corretoras, indicando uma possível expansão futura dos deveres de relatório.
A decisão isenta a maioria das transações de stablecoins de rotina de relatórios detalhados, estabelecendo um limite mínimo de relatório de $600 em ganhos anuais provenientes de transações de NFT. No entanto, a regulamentação abrange stablecoins e NFTs sob condições específicas devido à sua representação como ativos digitais, com a intenção de utilizar esses dados para fins de conformidade tributária.
A movimentação do IRS em impor um quadro estruturado foi impulsionada por um projeto de infraestrutura de 2021. Profissionais tributários antecipam que isso auxiliará tanto o IRS quanto os investidores de ativos digitais, facilitando a apresentação de declarações de impostos diretas e reduzindo a evasão fiscal.
As regras também se estendem às transações imobiliárias realizadas com criptomoedas, exigindo a reportação do valor de mercado de ativos digitais utilizados a partir de 2026.
Apesar das preocupações relacionadas à extensão da regulamentação sobre diversos contribuintes da indústria de criptoativos, a agência isentou entidades que se dedicam exclusivamente a fornecer serviços como validação de transações, vendas de hardware ou licenciamento de software sem funções adicionais.
Essa mudança está prevista para englobar aproximadamente 15 milhões de indivíduos e demandar conformidade de cerca de 5.000 empresas, representando um passo significativo em direção à melhoria da conformidade fiscal e à facilidade de relatório para transações de ativos digitais.
O tópico das novas diretrizes fiscais do IRS para transações de criptomoedas levanta várias questões importantes, desafios e controvérsias, bem como possíveis vantagens e desvantagens.
Questões e Respostas Importantes:
1. Como as novas diretrizes fiscais afetarão os investidores individuais de criptomoedas?
As diretrizes aumentarão os requisitos de relatórios para corretoras de criptomoedas, o que, por sua vez, pode resultar em melhor documentação para os investidores ao calcular seus ganhos e perdas para fins fiscais. No entanto, também pode significar que os investidores precisam ser mais diligentes ao manter registros de suas transações com criptomoedas.
2. O que constitui uma “corretora” de acordo com as novas regulamentações?
Embora a definição exata possa evoluir, geralmente, uma corretora será uma entidade que transfere ativos digitais em nome de outra pessoa ou realiza transações relacionadas a valores mobiliários de ativos digitais. Entidades de finanças descentralizadas e provedores de carteiras não custodiais terão regulamentações específicas futuramente.
3. As novas regras alterarão como as criptomoedas são tributadas?
As criptomoedas têm sido tratadas como propriedade para fins fiscais desde 2014, o que significa que estão sujeitas a impostos sobre ganhos de capital. As novas regras não alteram esse tratamento, mas visam simplificar o processo de relatório e pagamento dos impostos apropriados.
Principais Desafios e Controvérsias:
1. Preocupações com a Privacidade: Maior relato ao IRS pode levantar questões de privacidade entre usuários que valorizam o anonimato das transações de criptomoedas.
2. Clareza Regulatória: Pode haver desafios em determinar como entidades de finanças descentralizadas e provedores de carteiras não custodiais serão regulamentados.
3. Resposta da Indústria: Alguns participantes do espaço de criptomoedas podem achar essas regulamentações onerosas e excessivas, potencialmente sufocando a inovação.
Vantagens e Desvantagens:
Vantagens:
– Melhoria na conformidade fiscal e redução da evasão fiscal.
– Maior clareza para investidores de criptoativos sobre obrigações de relatório.
– Padronização do relatório de criptoativos, semelhante a transações financeiras tradicionais, o que pode legitimar ainda mais a indústria.
Desvantagens:
– Pode aumentar os custos operacionais para corretoras de criptomoedas que precisam adaptar sistemas para cumprir com os novos requisitos.
– Potencialmente restringe a natureza descentralizada e aberta das criptomoedas.
– Pode prejudicar entidades menores devido ao custo de conformidade.
Relevantes para o tópico estão alguns links sugeridos para entender o contexto mais amplo das criptomoedas e seu ambiente regulatório:
– IRS: O site oficial do Internal Revenue Service dos EUA, onde são publicadas atualizações e orientações detalhadas sobre relatórios fiscais.
– SEC: A Comissão de Valores Mobiliários dos EUA fornece informações regulatórias que ocasionalmente se cruzam com criptoativos e valores mobiliários.
– FinCEN: A Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) pode oferecer insights sobre regulamentações financeiras que afetam a indústria de criptomoedas, especialmente em relação à lavagem de dinheiro e ao combate ao financiamento do terrorismo.
Até a data de corte de conhecimento deste conteúdo, essas foram as principais considerações para as novas diretrizes fiscais do IRS relacionadas a transações de criptomoedas. É importante que os envolvidos permaneçam atualizados com as mudanças regulatórias, pois estas podem impactar significativamente os requisitos de relatório e conformidade dentro da indústria.