Internal Revenue Service (IRS) Stanów Zjednoczonych ustaliła nowe przepisy dotyczące raportowania dla maklerów kryptowalut, dostosowując ich obowiązki do tych typowych dla firm finansowych. Od 1 stycznia 2025 roku, oczekuje się, że te podmioty będą monitorować i raportować transakcje kryptowalutowe, a dodatkowe obowiązki związane z śledzeniem podstawy kosztów będą obowiązywały od 2026 roku.
Wyjaśniono, że jednostki finansów zdecentralizowanych oraz dostawcy portfeli nie powierzających swoich zasobów do przechowania otrzymają spersonalizowane regulacje później w tym roku, uzyskując tymczasowe zwolnienie z ogłoszonych wymagań. Pomimo tego, IRS wyraziło przekonanie, że ci uczestnicy nie powinni być wyłączeni z definicji maklerów, wskazując na możliwe przyszłe rozszerzenie obowiązków raportowania.
Decyzja zwalnia większość rutynowych transakcji związanych ze stabilnymi kryptowalutami z szczegółowego raportowania, ustanawiając minimalny próg raportowania na poziomie 600 dolarów z rocznych dochodów z transakcji NFT. Niemniej jednak, regulacja obejmuje stabilne kryptowaluty i NFT w określonych warunkach ze względu na ich przedstawienie jako aktywów cyfrowych, z zamiarem wykorzystania tych danych w celu zapewnienia zgodności podatkowej.
Dążenie IRS do wprowadzenia uporządkowanej struktury wynikało z ustawy infrastrukturalnej z 2021 roku. Specjaliści podatkowi przewidują, że pomoże to zarówno IRS, jak i inwestorom w aktywach cyfrowych, ułatwiając zrozumiałe składanie deklaracji podatkowych oraz ograniczając unikanie podatków.
Reguły obejmują także transakcje nieruchomościami dokonywane za pomocą kryptowalut, wymagając raportowania sprawiedliwej wartości aktywów cyfrowych używanych od 2026 roku.
Mimo obaw związanych z zbytnim rozszerzaniem regulacji na różne podmioty w branży kryptowalut, agencja zwolniła podmioty zajmujące się wyłącznie świadczeniem usług, takich jak walidacja transakcji, sprzedaż sprzętu lub licencjonowanie oprogramowania bez dodatkowych funkcji.
Proponowana zmiana ma objąć około 15 milionów osób i wymagać zgodności od około 5000 firm, co stanowi znaczący krok w kierunku poprawy zgodności podatkowej i ułatwienia raportowania transakcji z aktywami cyfrowymi.
Temat nowych wytycznych podatkowych IRS dotyczących transakcji kryptowalutowych stawia wiele istotnych pytań, wyzwań i kontrowersji, a także potencjalnych zalet i wad.
Ważne pytania i odpowiedzi:
1. Jak nowe wytyczne podatkowe wpłyną na indywidualnych inwestorów w kryptowaluty?
Wytyczne zwiększą wymagania dotyczące raportowania dla maklerów kryptowalut, co z kolei może doprowadzić do lepszej dokumentacji dla inwestorów przy obliczaniu zysków i strat w celach podatkowych. Jednakże, może to również oznaczać, że inwestorzy będą musieli być bardziej sumienni w prowadzeniu ewidencji swoich transakcji kryptowalutowych.
2. Co stanowi „maklera” w ramach nowych przepisów?
Chociaż dokładne określenie może ulec zmianie, ogólnie rzecz biorąc, maklerem będzie podmiot przekazujący aktywa cyfrowe w imieniu innej osoby lub dokonujący transakcji związanych z papierami wartościowymi opartymi na aktywach cyfrowych. Instytucje finansów zdecentralizowanych oraz dostawcy portfeli nieprzechowujących zasobów otrzymają dostosowane przepisy.
3. Czy nowe zasady zmienią sposób opodatkowania kryptowalut?
Kryptowaluty są traktowane jako własność w celach podatkowych od 2014 roku, co oznacza, że podlegają one podatkowi od zysków kapitałowych. Nowe zasady nie zmieniają tego podejścia, ale mają na celu uproszczenie procesu raportowania i płacenia odpowiednich podatków.
Główne wyzwania i kontrowersje:
1. Kwestie prywatności: Zwiększone raportowanie do IRS może powodować problemy z prywatnością wśród użytkowników ceniących anonimowość transakcji kryptowalutowych.
2. Klarowność regulacji: Mogą wystąpić trudności w określeniu, jak mają być regulowane instytucje finansów zdecentralizowanych oraz dostawcy portfeli nieprzechowujących zasobów.
3. Reakcja branży: Niektórzy uczestnicy w środowisku kryptowalutowym mogą uznać te regulacje za uciążliwe i zbyt rozległe, co potencjalnie może ograniczyć innowację.
Zalety i Wady:
Zalety:
– Poprawa zgodności podatkowej i ograniczenie unikania podatków.
– Zwiększona jasność dla inwestorów kryptowalutowych dotycząca obowiązków raportowania.
– Standaryzacja raportowania kryptowalut, podobnie jak w przypadku transakcji finansowych tradycyjnych, co może dodatkowo ułatwić uznawanie branży.
Wady:
– Może zwiększyć koszty operacyjne dla maklerów kryptowalut, którzy muszą dostosować systemy do spełnienia nowych wymagań.
– Potencjalnie ogranicza zdecentralizowany i otwarty charakter kryptowalut.
– Może zaszkodzić mniejszym podmiotom ze względu na koszty związane z zgodnością.
Związane z tematem są sugerowane linki umożliwiające zrozumienie szerszego kontekstu kryptowalut i ich środowiska regulacyjnego:
– IRS: Oficjalna strona Internetowa Internal Revenue Service (IRS) Stanów Zjednoczonych, na której publikowane są aktualizacje i szczegółowe wytyczne dotyczące raportowania podatkowego.
– SEC: Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) Stanów Zjednoczonych udostępnia informacje regulacyjne, które czasem pokrywają się z aktywami kryptowalutowymi i papierami wartościowymi.
– FinCEN: Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) może dostarczać wglądu w przepisy finansowe dotykające przestrzeni kryptowalut, zwłaszcza w zakresie przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy (AML) i finansowaniu terroryzmu (CFT).
Na dzień ukończenia treści te są głównymi wytycznymi dotyczącymi nowych wytycznych podatkowych IRS w związku z transakcjami kryptowalutowymi. Ważne jest, aby osoby zaangażowane w branżę śledziły zmiany w przepisach, ponieważ mogą one znacząco wpłynąć na wymagania dotyczące raportowania i zgodność w branży.