Le Trésor des États-Unis a dévoilé des règles définitives concernant la déclaration des transactions d’actifs numériques, impactant la façon dont les courtiers en crypto, comme les plateformes d’échange, gèrent les données des clients en matière de taxes. À partir de l’exercice fiscal 2025, les courtiers devront rapporter le produit total des ventes provenant des transactions de crypto, et à partir de 2026, ils devront fournir des informations spécifiques sur la base fiscale de certaines cryptomonnaies.
Alignement de la Crypto avec les Normes de Trading Traditionnelles
Selon les dernières réglementations, le cadre des courtiers en cryptomonnaie suivra les obligations des sociétés de courtage traditionnelles, sans modifier les obligations fiscales réelles des détenteurs d’actifs numériques. Le Trésor a souligné que les détenteurs d’actifs numériques ont toujours été responsables des taxes découlant des ventes ou des échanges.
Le renforcement des réglementations est une étape clé dans la mise en œuvre de la Loi sur l’Investissement dans les Infrastructures et les Emplois (IIJA) bipartisane. Selon le Trésor, cette loi n’introduit pas de nouvelles taxes sur la crypto ; elle établit plutôt des obligations de déclaration claires.
Réglementations Ciblées pour les Courtiers Custodiaux et Non-Custodiaux
Alors que les règles immédiates s’appliquent principalement aux courtiers custodiaux, des dispositions pour les courtiers non-custodiaux devraient suivre, le Trésor prévoyant de définir ces règles d’ici la fin de l’année.
Réduire le Fardeau de la Déclaration et Favoriser la Conformité
La Secrétaire adjointe aux Politiques Fiscales, Aviva Aron-Dine, a souligné que les nouvelles mesures offriront aux investisseurs en cryptomonnaie des moyens plus simples pour déclarer et vérifier leurs impôts, éliminant ainsi la nécessité de recourir à des services coûteux de tiers pour calculer les gains et les pertes.
L’IRS bénéficiera de ces rapports détaillés pour mieux identifier et lutter contre l’évasion fiscale, notamment parmi les individus fortunés. Après avoir examiné plus de 44 000 commentaires publics et mené des audiences, le Trésor et l’IRS ont restructuré les exigences pour alléger la charge des courtiers, introduire la réglementation par étapes et mettre en place un minimum de 10 000 $ pour la déclaration des stablecoins.
Malgré l’opposition antérieure de acteurs de l’industrie tels que Coinbase, qui ont exprimé des préoccupations en matière de confidentialité et d’inquiétude face à la définition large des courtiers dans la proposition de règle, le Trésor a révisé les exigences pour répondre à certaines de ces questions. La communauté de la crypto avait précédemment exprimé sa crainte que de telles réglementations puissent conduire à un suivi envahissant et à des obligations de déclaration fastidieuses.
Questions et Réponses Clés :
1. Qu’a motivé le besoin de ces nouvelles directives en matière de déclaration de cryptomonnaie ?
Les directives sont une réponse à l’adoption croissante des cryptomonnaies et au besoin d’un cadre de conformité fiscale clair similaire au système financier traditionnel. Les préoccupations croissantes concernant l’évasion fiscale et l’assurance d’une imposition équitable des transactions d’actifs numériques ont entraîné la demande d’une réglementation améliorée.
2. Y a-t-il des différences majeures entre les obligations fiscales des détenteurs d’actifs traditionnels et des détenteurs d’actifs numériques en vertu des nouvelles directives ?
Non, les obligations fiscales réelles restent inchangées pour les détenteurs d’actifs numériques. Ce qui change, c’est le mécanisme de déclaration, qui ressemblera désormais à celui des courtiers traditionnels.
3. Comment ces nouvelles directives de déclaration vont-elles impacter l’écosystème de la cryptomonnaie ?
Les directives devraient apporter plus de clarté aux courtiers et aux investisseurs, réduisant potentiellement les risques pour les utilisateurs et favorisant la conformité. Cependant, elles pourraient également introduire des coûts supplémentaires et des défis pour que les courtiers puissent suivre et déclarer de manière précise.
Défis et Controverses Clés :
– Préoccupations en matière de Confidentialité : Les utilisateurs de crypto et les prestataires de services ont soulevé des problèmes concernant l’étendue à laquelle les données de transactions personnelles seront collectées et traitées.
– Définition des Courtiers : Il y a eu un débat significatif sur l’étendue de qui peut être qualifié de courtier, avec la crainte que la définition puisse s’étendre à des parties qui ne conservent pas les fonds des clients ou n’ont pas accès à des informations détaillées sur les transactions.
– Services Non-Custodiques : Les réglementations pour les services non-custodiques tels que les plateformes de finance décentralisée (DeFi) restent à spécifier, ce qui crée de l’incertitude quant à la manière dont ils pourraient être réglementés.
– Défis Technologiques : La mise en place de systèmes de suivi et de déclaration conformes aux nouvelles directives pourrait impliquer des modifications complexes pour les entreprises de cryptomonnaie.
Avantages et Inconvénients :
Avantages :
– Plus de clarté pour la déclaration fiscale tant pour les courtiers que pour les contribuables, ce qui devrait favoriser la conformité.
– La possibilité de simplifier et de réduire les coûts de déclaration fiscale pour les détenteurs d’actifs numériques.
– Une meilleure capacité pour l’IRS et d’autres organismes à détecter et prévenir l’évasion fiscale.
Inconvénients :
– Augmentation des coûts opérationnels pour les courtiers afin de se conformer aux exigences de déclaration supplémentaires.
– Une violation possible de la vie privée si la manipulation des données n’est pas correctement sécurisée et réglementée.
– Le risque d’étouffer l’innovation si les réglementations imposent des charges indues aux technologies émergentes et aux modèles d’entreprise naissants dans le monde de la crypto.
Liens pertinents pour plus d’informations :
– Site Officiel de l’IRS pour des informations fiscales et des mises à jour.
– Département du Trésor des États-Unis pour des annonces politiques et des rapports.
– Réseau de Lutte contre les Crimes Financiers (FinCEN) pour des informations sur la prévention de la criminalité financière et la réglementation des cryptomonnaies.