Le Trésor américain et l’IRS finalisent les normes de déclaration des actifs numériques
Le Département du Trésor, en collaboration avec l’Internal Revenue Service (IRS), a dévoilé les réglementations finales qui vont remodeler la manière dont les transactions d’actifs numériques sont déclarées par les courtiers. Prévu pour être rapporté sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1er janvier 2025, ces directives visent à améliorer la transparence et la facilité de déclaration des gains et pertes d’actifs numériques.
Éléments clés des nouvelles réglementations
Ces réglementations finales affecteront divers courtiers, y compris ceux qui contrôlent les plateformes de trading d’actifs numériques, les fournisseurs de portefeuilles numériques et les exploitants de guichets de cryptomonnaie, les obligeant à rapporter les transactions sur le nouveau formulaire 1099-DA bientôt disponible. Ces règles expliquent comment calculer les gains et les pertes, déterminer le prix de revient et préciser les dispositions de retenue à la source pour les transactions de vente et d’échange impliquant des actifs numériques.
Visant à simplifier pour les contribuables la déclaration précise des revenus provenant des actifs numériques, les réglementations facilitent la conformité et visent à réduire l’évasion fiscale. Des informations détaillées seront fournies sur le formulaire 1099-DA, corrélant les données soumises à l’IRS pour renforcer les déclarations fiscales précises. Les courtiers sont tenus de rapporter les produits bruts de l’activité 2025 en 2026, tandis que les informations de base fiscale de 2026 doivent être rapportées en 2027.
L’IRS s’engage à mettre en œuvre des mesures qui simplifieront le processus de déclaration fiscale pour les investisseurs d’actifs numériques en fournissant une documentation cruciale. Ceci est une extension de l’effort bipartite robuste encapsulé dans le Infrastructure Investment and Jobs Act, promouvant des méthodes de déclaration fiscale accessibles et moins coûteuses.
Règles supplémentaires pour les courtiers non dépositaires en attente
Alors que les nouvelles règles publiées couvrent principalement les courtiers dépositaires, les réglementations pour les courtiers décentralisés qui ne prennent pas le contrôle des actifs, sont prêtes pour une publication future. Plus de 44 000 commentaires publics ont été examinés dans l’élaboration de ces règles, reflétant la participation publique et de l’industrie.
Relief transitoire et guidance
L’IRS prévoit de renoncer à certaines pénalités pour les courtiers qui démontrent de bonne foi leur effort pour déclarer et fournir les formulaires nécessaires pour l’année fiscale 2025. De plus, des exceptions ont été clarifiées pour plusieurs types de transactions jusqu’à ce que de nouvelles directives soient fournies. Les contribuables ont également reçu des instructions sur la façon d’allouer la base inutilisée aux actifs numériques dans les portefeuilles ou comptes au 1er janvier 2025, assurant une transition harmonieuse vers les nouvelles procédures de déclaration.
Les questions et réponses les plus importantes
– Qu’est-ce qui a motivé l’établissement des nouvelles règles de déclaration de l’IRS pour les actifs numériques ?
L’IRS a mis en place de nouvelles règles de déclaration pour les actifs numériques afin d’améliorer la transparence et la conformité des contribuables, de lutter contre l’évasion fiscale et de s’adapter à l’utilisation croissante d’actifs numériques tels que la cryptomonnaie.
– Qui est affecté par les nouvelles règles de déclaration des actifs numériques de l’IRS ?
Les règles auront un impact significatif sur les courtiers, tels que les échanges de cryptomonnaie, les fournisseurs de portefeuilles numériques et les exploitants de guichets de cryptomonnaie qui facilitent les transactions d’actifs numériques.
– Quand les courtiers commenceront-ils à déclarer sur le nouveau formulaire 1099-DA ?
Les courtiers devront déclarer sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1er janvier 2025.
Principaux défis ou controverses
– Complexité de la conformité : Les courtiers et les contribuables doivent comprendre et appliquer les nouvelles règles, ce qui pourrait nécessiter des systèmes de suivi et de déclaration sophistiqués.
– Courtiers décentralisés : Les réglementations pour les courtiers décentralisés doivent encore être déterminées, ce qui pourrait être difficile étant donné la nature décentralisée de la technologie blockchain et le concept de portefeuilles et échanges non dépositaires.
– Réaction du marché : Le marché des actifs numériques est sensible à la réglementation, et ces mesures pourraient influencer les comportements de trading et la dynamique générale du marché.
Avantages et inconvénients
– Avantages :
– Clarté : Des directives claires pour la déclaration peuvent réduire l’incertitude pour les contribuables et les courtiers.
– Conformité : Une amélioration de la déclaration peut entraîner une conformité fiscale accrue et des revenus supplémentaires.
– Standardisation : Un formulaire standardisé simplifie les exigences de déclaration pour différents types de courtiers.
– Inconvénients :
– Coût : La mise en œuvre peut entraîner des coûts significatifs pour les courtiers, en particulier les petites entreprises.
– Préoccupations en matière de confidentialité : Certains utilisateurs d’actifs numériques attachent de la valeur à l’anonymat, qui pourrait être compromis par les nouvelles règles de déclaration.
– Défis technologiques : Les courtiers pourraient nécessiter des changements substantiels à leurs systèmes et technologies pour accueillir efficacement les nouvelles normes de déclaration.
Liens connexes
Pour les informations les plus à jour sur la réglementation fiscale :
– IRS
Pour les actualités et mises à jour sur les politiques du Trésor américain :
– Trésor américain
Il est important de se rappeler que ces règles sont sujettes à modification en fonction de développements législatifs ou politiques futurs, et la consultation d’un professionnel de la fiscalité est recommandée pour un accompagnement personnalisé.