Le département du Trésor, de concert avec l’Internal Revenue Service (IRS), a publié des réglementations finales qui vont transformer la manière dont les transactions d’actifs numériques sont déclarées par les courtiers. Prévues d’être rapportées sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1er janvier 2025, ces directives visent à améliorer la transparence et la facilité de déclaration des gains et pertes d’actifs numériques.
Éléments critiques des nouvelles réglementations
Ces réglementations finales vont impacter divers courtiers, incluant ceux contrôlant des plateformes de trading d’actifs numériques, des fournisseurs de portefeuilles numériques et les exploitants de kiosques de cryptomonnaies, les obligeant à rapporter les transactions sur le prochain formulaire 1099-DA à venir. Ces règles détaillent comment calculer les gains et pertes, déterminer la base de coût, et établir des dispositions de retenue à la source pour les transactions de vente et d’échange impliquant des actifs numériques.
Visant la facilité et la conformité des contribuables
Conçues pour aider les contribuables à déclarer avec précision les revenus d’actifs numériques, les réglementations facilitent la conformité et visent à minimiser l’évasion fiscale. Des informations détaillées seront fournies sur le formulaire 1099-DA, corrélant les données soumises à l’IRS pour renforcer les déclarations fiscales précises. Les courtiers doivent rapporter les produits bruts des activités de 2025 en 2026, tandis que les informations sur la base fiscale de 2026 devront être rapportées en 2027.
L’IRS s’engage à mettre en place des mesures pour faciliter le processus de déclaration fiscale des investisseurs d’actifs numériques en fournissant une documentation cruciale. Cela s’inscrit dans le cadre de l’effort bipartisan de grande envergure contenu dans la loi sur l’investissement dans l’infrastructure et l’emploi, promouvant des méthodes de déclaration fiscale accessibles et moins coûteuses.
Règles supplémentaires pour les courtiers non-custodiaux en attente
Alors que les règles nouvellement publiées couvrent principalement les courtiers custodials, les réglementations pour les courtiers décentralisés—qui ne prennent pas le contrôle des actifs—sont prévues pour une publication future. Plus de 44 000 commentaires publics ont été examinés pour la formulation de ces règles, reflétant l’implication du public et de l’industrie.
Relèvement transitoire et orientations
L’IRS prévoit d’exonérer certains pénalités pour les courtiers démontrant une volonté sincère de déclarer avec exactitude et de fournir les formulaires nécessaires pour l’année fiscale 2025. De plus, des exceptions ont été clarifiées pour plusieurs types de transactions jusqu’à ce que de nouvelles orientations soient fournies. Les contribuables ont également reçu des instructions sur la manière d’allouer la base inutilisée aux actifs numériques dans les portefeuilles ou comptes au 1er janvier 2025, assurant une transition fluide vers les nouvelles procédures de déclaration.
Questions et réponses les plus importantes
– Qu’a motivé la mise en place des nouvelles règles de déclaration de l’IRS pour les actifs numériques ?
L’IRS a mis en place de nouvelles règles de déclaration pour les actifs numériques afin d’améliorer la transparence et la conformité des contribuables, lutter contre l’évasion fiscale et s’adapter à l’utilisation croissante d’actifs numériques tels que les cryptomonnaies.
– Qui est affecté par les nouvelles règles de déclaration d’actifs numériques de l’IRS ?
Les règles impacteront significativement les courtiers, tels que les bourses de cryptomonnaies, les fournisseurs de portefeuilles numériques et les opérateurs de kiosques de cryptomonnaies facilitant les transactions d’actifs numériques.
– Quand les courtiers commenceront-ils à rapporter sur le nouveau formulaire 1099-DA ?
Les courtiers devront commencer à rapporter sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1er janvier 2025.
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