Die U.S. Internal Revenue Service hat neue Meldevorschriften für Kryptowährungsbörsen festgelegt, die ihre Verpflichtungen mit denen traditioneller Finanzunternehmen in Einklang bringen. Ab dem 1. Januar 2025 sollen diese Entitäten Kryptowährungstransaktionen überwachen und melden, wobei zusätzliche Verantwortlichkeiten für die Verfolgung der Anschaffungskosten ab 2026 beginnen.
Es wurde klargestellt, dass dezentrale Finanzunternehmen und Anbieter von Nicht-Custodial-Wallets später im Jahr maßgeschneiderte Vorschriften erhalten, die ihnen vorübergehende Befreiungen von den angekündigten Anforderungen gewähren. Trotzdem äußerte die IRS die Meinung, dass diese Teilnehmer nicht von Brokerdefinitionen ausgeschlossen werden sollten, was auf eine mögliche zukünftige Erweiterung von Meldepflichten hinweist.
Die Entscheidung befreit die meisten routinemäßigen Stablecoin-Transaktionen von detaillierter Berichterstattung und setzt eine Mindestmeldegrenze von 600 US-Dollar für jährliche Einnahmen aus NFT-Transaktionen fest. Die Regelung erfasst jedoch Stablecoins und NFTs unter bestimmten Bedingungen aufgrund ihrer Einordnung als digitale Vermögenswerte, mit dem Ziel, diese Daten für steuerliche Compliance-Zwecke zu nutzen.
Die Bewegung der IRS hin zur Einführung eines strukturierten Rahmens wurde durch ein Infrastrukturgesetz von 2021 vorangetrieben. Steuerfachleute erwarten, dass dies sowohl der IRS als auch Investoren digitaler Vermögenswerte helfen wird, indem es einfache Steuererklärungen ermöglicht und Steuerhinterziehung eindämmt.
Die Regeln erstrecken sich auch auf Immobiliengeschäfte, die mit Kryptowährungen abgeschlossen wurden, und verlangen die Berichterstattung über den aktuellen Marktwert der verwendeten digitalen Vermögenswerte ab 2026.
Trotz Bedenken hinsichtlich einer möglichen Überregulierung verschiedener Akteure der Kryptoindustrie hat die Agentur Entitäten, die ausschließlich Dienstleistungen wie Transaktionsvalidierung, Hardwareverkäufe oder Softwarelizenzen ohne zusätzliche Funktionen erbringen, von den Anforderungen ausgenommen.
Diese Änderung betrifft voraussichtlich etwa 15 Millionen Personen und erfordert die Einhaltung von rund 5.000 Unternehmen, was einen bedeutenden Schritt zur Verbesserung der Steuerkonformität und zur Vereinfachung der Berichterstattung über Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten darstellt.
Das Thema der neuen IRS-Steuerleitlinien für Kryptotransaktionen wirft mehrere wichtige Fragen, Herausforderungen und Kontroversen sowie potenzielle Vor- und Nachteile auf.