الخزانة الأمريكية ومكتب الضرائب النهائية يحددان معايير تقارير الأصول الرقمية
أعلنت وزارة الخزانة، بالتعاون مع مكتب الضرائب الداخلية (IRS)، التنظيمات النهائية التي ستعيد تشكيل كيفية تقديم تقارير عن معاملات الأصول الرقمية من قبل الوسطاء. سيجب الإبلاغ عنها على النموذج 1099-DA الجديد اعتبارًا من المعاملات ابتداءً من 1 يناير 2025، وتهدف هذه الإرشادات إلى تعزيز الشفافية وسهولة تقديم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر المتعلقة بالأصول الرقمية.
العناصر الحرجة للتنظيمات الجديدة
ستؤثر هذه التنظيمات النهائية على مختلف الوسطاء – بما في ذلك أولئك الذين يتحكمون في منصات تداول الأصول الرقمية ومُقدمي محافظ رقمية ومشغلي أجهزة بيع العملات المشفرة – مما يفرض عليهم الإبلاغ عن المعاملات على النموذج 1099-DA الذي سيتم إطلاقه قريبًا. تحدد هذه القواعد كيفية حساب الأرباح والخسائر، وتحديد أساس التكلفة، وتوضح توفير الاحتياطات لحالات بيع وصرف الأصول الرقمية.
بغية تسهيل الإلتزام والامتثال للضرائب
صممت التنظيمات لمساعدة الضرائب في إعلان دخلهم بدقة من الأصول الرقمية، وتسهل الامتثال وتهدف إلى تقليل التهرب الضريبي. ستتم تقديم معلومات مفصلة على النموذج 1099-DA، منسقة مع البيانات المُقدمة لمكتب الضرائب الداخلية لتعزيز الإفادة من تقديم الضرائب بدقة. من المتوقع من الوسطاء أن يقدموا العائدات الإجمالية من النشاطات لعام 2025 في عام 2026، بينما يجب الإبلاغ عن معلومات أساس الضريبة لعام 2026 في عام 2027.
تلتزم مكتب الضرائب الداخلية بتنفيذ تدابير ستخفف عبء تقديم الضرائب على المستثمرين في الأصول الرقمية من خلال توفير الوثائق الحيوية. وهذا يُعد تمديدًا للنقد الكثيف والثنائي الذي احتضنه قانون الاستثمار في البنية التحتية ووظائف العمل، الذي يترأس جهود تبسيط تقديم الضرائب والتقليل من التكاليف.
قوانين إضافية للوسطاء غير الوديعيين في انتظار الإصدار
بينما تغطي التوجيهات الجديدة التي تم الإعلان عنها بصورة أساسية الوسطاء الوديعيين، يتم ترتيب قوانين للوسطاء غير المركزيين – الذين لا يتولون مراقبة الأصول – للإصدار في المستقبل. تمت مراجعة أكثر من 44000 تعليق عام في وضع هذه القواعد، مما يعكس انخراط الجمهور والصناعة.
إغاظة انتقالية وتوجيه
يعتزم مكتب الضرائب الداخلية تخفيف بعض العقوبات عن الوسطاء الذين يظهرون جهدًا حسنًا لتقديم التقارير بدقة وتزويد النماذج اللازمة لعام 2025 الضريبي. علاوة على ذلك، تم توضيح بعض الاستثناءات لعدة أنواع من المعاملات حتى تُقدم توجيهات إضافية. كما تم منح الضرائب تعليمات حول كيفية تخصيص أساس غير مستخدم للأصول الرقمية في المحافظ أو الحسابات اعتبارًا من 1 يناير 2025، مما يضمن تحويلًا سلسًا إلى إجراءات الإبلاغ الجديدة.
أسئلة وأجوبة هامة
– ما الذي دفع بإنشاء قواعد الإبلاغ الجديدة لمكتب الضرائب الداخلية للأصول الرقمية؟
نفذت مكتب الضرائب الداخلية قواعد إبلاغ جديدة للأصول الرقمية لتحسين الشفافية وامتثال المكلفين، واحتواء التهرب الضريبي، والتكيف مع الاستخدام المتزايد للأصول الرقمية مثل العملات المشفرة.
– من تأثر بالقواعد الجديدة لإبلاغ الأصول الرقمية لمكتب الضرائب الداخلية؟
ستؤثر القواعد بشكل كبير على الوسطاء، مثل بورصات العملات المشفرة ومقدمي المحافظ الرقمية ومشغلي أجهزة بيع العملات المشفرة الذين ييسر معاملات الأصول الرقمية.
– عندما سيبدأ الوسطاء في الإبلاغ على النموذج الجديد 1099-DA؟
سيتعين على الوسطاء الإبلاغ على النموذج الجديد 1099-DA ابتداءً من المعاملات ابتداءً من 1 يناير 2025.
التحديات الرئيسية أو الجدل
– تعقيد الامتثال: الوسطاء والمكلفون بحاجة إلى فهم وتطبيق القواعد الجديدة، مما قد يتطلب أنظمة تتبع وإبلاغ متطورة.
– الوسطاء غير المركزيين: لم يُحدد بعد ما إذا كانت القوانين تنطبق على الوسطاء غير المركزيين، الذين لم يتم تحديدهم بالعناية فيما يتعلق بتكنولوجيا البلوكشين غير المركزية ومفهوم المحافظ والبورصات غير الوديعية.
– رد الفعل السوقي: يتأثر السوق الرقمية بالتنظيم، وقد تؤثر هذه الإجراءات في سلوكيات التداول وديناميكيات السوق بشكل أوسع.
المزايا والعيوب
– المزايا:
– وضوح: يمكن للإرشادات الواضحة للتقارير تقليل عدم اليقين بالنسبة للضرائبيين والوسطاء.
– الامتثال: قد يؤدي تحسين الإبلاغ إلى زيادة الامتثال الضريبي والإيرادات.
– توحيد المعايير: يبسط النموذج الموحد متطلبات التقرير عبر مختلف أنواع الوسطاء.
– العيوب:
– التكلفة: قد تشتمل التنفيذ على تكاليف كبيرة للوسطاء، خاصة الشركات الصغيرة.
– ملاحظات الخصوصية: يقدر بعض مستخدمي الأصول الرقمية السرية، والتي قد تتعرض للخطر نتيجة لقواعد الإبلاغ الجديدة.
– تحديات التكنولوجيا: قد يكون هناك حاجة لتغييرات جوهرية في أنظمة الوسطاء والتكنولوجيا لتكييف مع المعايير الجديدة للإبلاغ بفعالية.
روابط ذات صلة
للمعلومات الأحدث حول اللوائح الضريبية:
– IRS
لأخبار وتحديثات حول سياسات وزارة الخزانة الأمريكية:
– وزارة الخزانة الأمريكية
من المهم أن نتذكر أن هذه القواعد قابلة للتغيير بناءً على التطورات التشريعية أو السياسية المستقبلية، وأنه من المستحسن استشارة مهنية ضريبية للحصول على توجيه شخصي.