Le département du Trésor, en collaboration avec l’Internal Revenue Service (IRS), a dévoilé les réglementations finales qui remodeleront la manière dont les transactions d’actifs numériques sont rapportées par les courtiers. Prévues pour être rapportées sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1ᵉʳ janvier 2025, ces lignes directrices visent à améliorer la transparence et la facilité de déclaration des gains et des pertes d’actifs numériques.
Éléments clés des nouvelles réglementations
Ces réglementations finales affecteront divers courtiers, y compris ceux en charge des plateformes d’échange d’actifs numériques, des fournisseurs de portefeuilles numériques et des exploitants de kiosques de cryptomonnaies, en exigeant qu’ils rapportent les transactions sur le formulaire 1099-DA à venir. Ces règles définissent comment calculer les gains et les pertes, déterminer la base de coût et précisent les dispositions de retenue à la source pour les transactions de vente et d’échange impliquant des actifs numériques.
Visant à faciliter la conformité fiscale pour les contribuables
Conçues pour aider les contribuables à déclarer avec précision leurs revenus provenant d’actifs numériques, les réglementations facilitent la conformité et visent à minimiser l’évasion fiscale. Des informations détaillées seront fournies sur le formulaire 1099-DA, corrélant les données soumises à l’IRS pour renforcer la précision des déclarations fiscales. Les courtiers devront rapporter les recettes brutes de l’activité de 2025 en 2026, tandis que les informations sur la base fiscale de 2026 devront être rapportées en 2027.
L’IRS s’est engagé à mettre en œuvre des mesures qui faciliteront le processus de déclaration fiscale pour les investisseurs d’actifs numériques en fournissant des documents cruciaux. Il s’agit d’une extension de l’effort bipartisan robuste encapsulé dans l’Infrastructure Investment and Jobs Act, favorisant des méthodes de déclaration fiscale accessibles et moins coûteuses.
Règles supplémentaires pour les courtiers non-garde
Alors que les nouvelles règles publiées couvrent principalement les courtiers garde, des réglementations pour les courtiers décentralisés – qui ne prennent pas le contrôle des actifs – sont prévues pour une prochaine publication. Plus de 44 000 commentaires du public ont été examinés pour formuler ces règles, reflétant l’engagement du public et de l’industrie.
Exemptions transitoires et conseils
L’IRS prévoit de renoncer à certaines pénalités pour les courtiers qui démontrent une volonté sincère de déclarer et de fournir avec précision les formulaires nécessaires pour l’année fiscale 2025. De plus, des exceptions ont été clarifiées pour plusieurs types de transactions jusqu’à ce que des directives supplémentaires soient fournies. Les contribuables ont également reçu des instructions sur la manière d’allouer la base inutilisée aux actifs numériques dans des portefeuilles ou comptes au 1ᵉʳ janvier 2025, assurant une transition en douceur vers les nouvelles procédures de déclaration.
Questions et réponses les plus importantes
– Qu’est-ce qui a motivé l’établissement des nouvelles règles de déclaration de l’IRS pour les actifs numériques?
L’IRS a mis en place de nouvelles règles de déclaration pour les actifs numériques afin d’améliorer la transparence et la conformité des contribuables, de réduire l’évasion fiscale et de s’adapter à l’utilisation croissante d’actifs numériques comme les cryptomonnaies.
– Qui est affecté par les nouvelles règles de déclaration d’actifs numériques de l’IRS?
Les règles auront un impact significatif sur les courtiers, tels que les bourses de cryptomonnaies, les fournisseurs de portefeuilles numériques et les exploitants de kiosques de cryptomonnaies facilitant les transactions d’actifs numériques.
– Quand les courtiers commenceront-ils à déclarer sur le nouveau formulaire 1099-DA?
Les courtiers devront commencer à déclarer sur le nouveau formulaire 1099-DA à partir des transactions du 1ᵉʳ janvier 2025.
Défis ou controverses clés
– Complexité de la conformité: Les courtiers et les contribuables doivent comprendre et appliquer les nouvelles règles, ce qui pourrait nécessiter des systèmes de suivi et de déclaration sophistiqués.
– Courtiers décentralisés: Les règlements pour les courtiers décentralisés restent à déterminer, ce qui pourrait être difficile compte tenu de la nature décentralisée de la technologie blockchain et du concept de portefeuilles et d’échanges non-garde.
– Réaction du marché: Le marché des actifs numériques est sensible à la réglementation et ces mesures pourraient influencer les comportements de trading et la dynamique générale du marché.
Avantages et inconvénients
– Avantages:
– Clarté: Des directives claires pour la déclaration peuvent réduire l’incertitude pour les contribuables et les courtiers.
– Conformité: Une déclaration améliorée peut favoriser une conformité fiscale accrue et des recettes.
– Standardisation: Un formulaire standardisé simplifie les exigences de déclaration pour différents types de courtiers.
– Inconvénients:
– Coût: La mise en œuvre peut entraîner des coûts importants pour les courtiers, en particulier pour les petites entreprises.
– Préoccupations en matière de confidentialité: Certains utilisateurs d’actifs numériques apprécient l’anonymat, qui pourrait être compromis par les nouvelles règles de déclaration.
– Défis technologiques: Les courtiers pourraient nécessiter des changements substantiels dans leurs systèmes et leur technologie pour accommoder efficacement les nouvelles normes de déclaration.
Liens connexes
Pour les informations les plus récentes sur la réglementation fiscale :
– IRS
Pour les actualités et mises à jour sur les politiques du Trésor américain :
– Trésor américain
Il est important de se rappeler que ces règles sont sujettes à modification en fonction des développements législatifs ou politiques futurs, et il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.
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