Das US-Finanzministerium und die IRS finalisieren Standards für die Berichterstattung über digitale Vermögenswerte
Das Finanzministerium hat in Zusammenarbeit mit dem Internal Revenue Service (IRS) endgültige Vorschriften veröffentlicht, die die Art und Weise beeinflussen werden, wie digitale Vermögenswerttransaktionen von Brokern gemeldet werden. Die ab dem 1. Januar 2025 auf dem neuen Formular 1099-DA zu meldenden Transaktionen sollen die Transparenz erhöhen und die Meldung von Gewinnen und Verlusten bei digitalen Vermögenswerten erleichtern.
Wesentliche Elemente der neuen Vorschriften
Diese endgültigen Vorschriften betreffen verschiedene Broker, einschließlich derjenigen, die digitale Handelsplattformen, digitale Wallet-Anbieter und Betreiber von Kryptogeldautomaten kontrollieren. Sie werden Transaktionen auf dem demnächst zu veröffentlichenden Formular 1099-DA melden müssen. Diese Regeln legen fest, wie Gewinne und Verluste berechnet, der Anschaffungswert bestimmt und Backup-Quellenbesteuerungsvorschriften für Verkaufs- und Umtauschtransaktionen mit digitalen Vermögenswerten umrissen werden.
Ziel: Erleichterung der Steuerpflicht und Einhaltung
Die Vorschriften sollen Steuerzahlern helfen, Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten genau anzugeben, die Einhaltung erleichtern und Steuerhinterziehung minimieren. Auf dem Formular 1099-DA wird detaillierte Informationen bereitgestellt, die die Daten ergänzen, die an das IRS übermittelt werden, um genaue Steuererklärungen zu unterstützen. Broker sollen die Bruttoerträge aus Aktivitäten von 2025 im Jahr 2026 melden, während Information über Steuergrundlagen von 2026 im Jahr 2027 gemeldet werden muss.
Das IRS setzt sich dafür ein, Maßnahmen zu implementieren, die den Steuererklärungsprozess für Investoren von digitalen Vermögenswerten erleichtern, indem wichtige Dokumentation bereitgestellt wird. Dies ist eine Erweiterung der robusten parteiübergreifenden Anstrengungen im Rahmen des Infrastrukturinvestitions- und Arbeitsgesetzes, das zugänglichere und kostengünstigere Steuererklärungsmethoden fördert.
Zusätzliche Regeln für nicht-verwahrende Broker ausstehend
Während die neu veröffentlichten Regeln hauptsächlich verwahrende Broker abdecken, werden Regeln für dezentrale Broker, die keine Kontrolle über die Vermögenswerte haben, in Zukunft veröffentlicht. Über 44.000 öffentliche Kommentare wurden bei der Ausarbeitung dieser Regeln berücksichtigt, was eine Beteiligung der Öffentlichkeit und der Branche widerspiegelt.
Übergangsregelungen und Anleitungen
Das IRS plant, bestimmte Strafen für Broker zu erlassen, die einen guten Glauben daran demonstrieren, korrekt zu melden und die erforderlichen Formulare für das Steuerjahr 2025 zur Verfügung zu stellen. Außerdem wurden Ausnahmen für verschiedene Arten von Transaktionen geklärt, bis weitere Anleitungen vorliegen. Steuerzahler haben auch Anweisungen erhalten, wie ungenutzte Grundlagen für digitale Vermögenswerte in Wallets oder Konten zum 1. Januar 2025 zugeteilt werden sollen, um einen reibungslosen Übergang zu den neuen Meldeverfahren zu gewährleisten.
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